Предлагаем Вашему вниманию видеообзор материалов ИТС за февраль 2013 года.

Для просмотра видеообзора в режиме он-лайн перейдите по ссылке: https://vimeo.com/58871708

Если Вам удобнее сначала скачать видео, а потом посмотреть (качество будет лучше, размер файла 155 Мб) используйте ссылку: http://bit.ly/WWjcxi (вверху справа кнопка Download).

Фирма «1С» продолжает проводить в 1С:ЛЕКТОРИЙ регулярные встречи пользователей с методистами «1С» и приглашенными специалистами. План лекций на февраль:

• 07.02.2013 Сдаем отчетность по НДФЛ за 2012 год: на что обратить внимание, какие новшества необходимо учесть, особенности расчета, учета удержаний и перечислений НДФЛ в программах системы «1С:Предприятие 8».
• 14.02.2013 НДС: актуальные вопросы исчисления в 2013 году и практические примеры реализации в программе «1С:Бухгалтерия 8».
• 21.02.2013 Основные изменения законодательства с 2013 года и их реализация в программах «1С».
• 28.02.2013 Эффективное взаимодействие с представителями налоговой службы в рамках мероприятий налогового контроля, а также в арбитражном процессе.

Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@ внесены изменения в порядок заполнения декларации по транспортному налогу. Разъяснен порядок действий в ситуации, когда законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога в региональный бюджет без направления средств в бюджеты муниципальных образований. В этом случае в отношении всех транспортных средств, находящихся на территории этого субъекта, заполняется одна декларация. При этом указывается код ОКАТО муниципального образования, подведомственного налоговому органу, в который подается декларация. Помимо этого, разъяснен порядок расчета налоговых льгот при их отражении в Декларации. Указанный приказ применяется с представления декларации за 2013 год.

Приказом от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662@ ФНС России утвердила новые формы документов, составляемых при осуществлении налогового контроля. В частности, это следующие формы:

• требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа;
• решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа и процентов;
• постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
• и др.

Указанный приказ вступил в силу 4 января 2013 года.

С 1 января2013 г. введены новые КБК для уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу, страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, и налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. В Справочник добавлены примеры составления и отражения в учете исполнения банком платежных поручений на перечисление следующих налогов и взносов.

В Справочник добавлен пример составления и отражения в учете исполнения банком платежных поручений на перечисление дополнительных взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых организациями угольной промышленности.

Новые формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД можно применять уже сейчас. С 1 января 2013 года перейти на уплату ЕНВД можно в добровольном порядке. В связи с этим ФНС России осуществила доработку форм и форматов заявлений о постановке на учет и снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД, а также разработала порядок заполнения этих форм. Указанные документы утверждены приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Утверждены формы Книги учета доходов и расходов для уснщиков и Книги учета доходов для предпринимателей на патентной системе налогообложения Приказом от 22.10.2012 № 135н Минфин России утвердил:

• форму Книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей на УСН;
• форму Книги учета доходов предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
• порядки заполнения этих Книг.

Основным нововведением является то, что упрощенцам теперь не придется заверять Книгу учета доходов и расходов в налоговом органе. Кроме того, для уснщиков с объектом «доходы» введен новый раздел этой Книги. В нем будут отражаться страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи по договорам добровольного личного страхования, которые уменьшают налог (авансовый платеж) при УСН.

Приказ № 135н вступает в силу с 28 января 2013 года.

Однако в информационном сообщении об этом приказе финансовое ведомство отмечает, что указанные выше Книги подлежат применению с 1 января 2013 года.

Утверждены формы документов для применения патентной системы налогообложения Приказом от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@ ФНС России. Формы заявления на получение патента и уведомления об отказе в его выдаче вступают в силу со дня издания приказа. Остальные формы применяются с 1 января 2013 года.

Утвержден Классификатор видов деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения. Приказом от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ ФНС России утвердила Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

Утверждена классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются исходя из классов профессионального риска. Таких классов насчитывается 32. Классификация видов экономической деятельности по этим классам утверждена приказом Минтруда России от 25.12.2012 № 625н, вступившим в силу с 1 января 2013 года.

Федеральным законом от 29.12.2012 № 279-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ, посвященную НДФЛ.

В частности, уточнен порядок получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов. Теперь этот вычет можно получить и при лечении у индивидуального предпринимателя, получившего соответствующую лицензию. Ранее вычет предоставлялся только в случае лечения в медицинских учреждениях.

Кроме того, уточнен перечень лиц, оплата лечения которым дает налогоплательщику право на социальный вычет. Так, в него включены усыновленные дети (до 18 лет) и несовершеннолетние, находящиеся под опекой.

Внесены изменения и в положения, касающиеся применения социального вычета по пенсионным взносам. Теперь налогоплательщик может получить вычет до окончания налогового периода и в отношении дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Ранее получить вычет досрочно можно было только по суммам, уплаченным по договору негосударственного пенсионного страхования. При этом социальный вычет по взносам на накопительную часть трудовой пенсии можно получить досрочно, только если работодатель удерживал и перечислял взносы из выплат в пользу работника.

Помимо этого, изменены положения п. 10 ст. 217 НК РФ. От обложения НДФЛ теперь освобождаются и суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание:

• усыновленных детей работников до 18 лет;
• подопечных детей в возрасте до 18 лет;
• бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Указанные суммы освобождаются от НДФЛ, если лечение или медицинское обслуживание оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль.

Изложенные нововведения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 года.

В последнем месяце пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные из них за последний месяц следующие:

14.01.2013 Нужно ли для увольнения за прогул составлять акт об отсутствии работника, или достаточно табеля?

11.01.2013 Сокращается ли продолжительность смены в предпраздничный день у работников, работающих на 0,5 ставки? Уменьшается ли заработная плата при уменьшении им рабочего дня на один час?

• 27.12.2012 Нужно ли начислять НДФЛ, если авансовый отчет не подан вовремя ? Можно ли учесть расходы на командировки, если договор не был заключен?
• 25.12.2012 Можно ли учесть расходы на разработку и изготовление календарей , блокнотов, фирменного стиля, визиток?
• 25.12.2012 Какие налоговые последствия возникают в случае невозвращения беспроцентного займа ?
• 24.12.2012 Можно ли перечислять подотчетные деньги на счета работников?
• 20.12.2012 Можно ли перевести ОС , которое не используется в деятельности, в категорию «товары» для последующей продажи?

В Справочнике добавлены и обновлены теоретические статьи и практические примеры.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках «Товары», «Расчеты с персоналом», «Работы и услуги», «Прочие доходы и расходы».

В частности, примеры: по настройке программы для начисления заработной платы и исчисления налогов (взносов) с ФОТ; по приобретению ТМЦ для нужд организации через подотчетное лицо, с представлением последним авансового отчета и счета-фактуры от поставщика; по покупке товаров у иностранного лица на территории РФ и исполнению обязательств, возложенных на организацию как налогового агента по НДС и др.

В новых статьях-рекомендациях Справочника НДС рассмотрены практические вопросы исчисления налога, в том числе применения расчетного метода для определения его суммы к уплате и к вычету. Кроме того, разъяснено, какие могут наступить последствия, если НДС будет уплачен в срок, но неравными долями.

Помимо этого, в новых материалах описан порядок выставления корректировочного счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости товаров (работ, услуг), а также затронуты проблемы документального подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте.

В письме от 18.12.2012 № 03-07-11/544 Минфин России разъяснил, что если организация, сдающая в аренду имущество , осуществляет как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налога операции, то пропорция, в которой НДС принимается к вычету или учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), определяется исходя из стоимости арендной платы.

В письме от 13.12.2012 № ЕД-4-3/21217@ ФНС России разъяснила, что понимается под датой отгрузки товаров. Налоговое ведомство указало, что под этой датой следует понимать день первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика товаров.

В Справочнике появилась статья, в которой описывается технология составления в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по косвенным налогам за январь 2013 года. Декларацию должны представить организации и предприниматели, которые в январе осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации - 20 февраля 2013 года.

Минфин России в письме от 27.12.2012 № 03-03-06/1/727 рассмотрел вопрос о том, можно ли учесть в расходах суммы, потраченные на тестирование рекламных концепций среди потенциальных потребителей. Финансовое ведомство указало, что такие затраты не являются расходами на рекламу, потому что тестирование проводится среди определенного круга лиц. Кроме того, их нельзя признать и расходами на изучение конъюнктуры рынка, поскольку исследования текущего положения на рынке не производится.

В письме от 19.12.2012 № 03-03-06/1/702 Минфин России рассмотрел вопрос о том, учитывается ли в расходах доплата до фактического заработка болеющим работникам. Финансовое ведомство указало, что такая доплата может признаваться расходом на основании п. 25 ст. 255 НК РФ, если она установлена трудовым и (или) коллективным договором.

Минфин России в письме от 12.12.2012 № 03-03-06/4/114 рассмотрел вопрос о том, можно ли учесть в расходах на оплату труда суммы, потраченные на проведение конкурсов профессионального мастерства и выплату вознаграждений работникам по их итогам. Финансовое ведомство отметило, что данные выплаты непосредственно не связаны с выполнением работниками их трудовых функций. Следовательно, они подпадают под действие п. 21 ст. 270 НК РФ. Таким образом, указанные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

В письме от 30.11.2012 № 03-03-06/1/619 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком размере можно учесть расходы на проведение стимулирующей лотереи с целью привлечь внимание к объекту рекламирования. Финансовое ведомство указало, что такой вид рекламы, как стимулирующая лотерея, не поименован в абзацах 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ. Следовательно, в соответствии с абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на такой вид рекламы учитываются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.

Минфин России в письме от 30.11.2012 № 03-03-07/51 разъяснил, что для целей подтверждения расходов автотранспортные организации должны применять унифицированные формы путевых листов и выписывать их ежедневно. Остальные организации могут применять самостоятельно разработанные формы путевых листов и выписывать их на любой срок, не превышающий одного месяца.

В Справочник добавлена статья, в которой описывается технология составления в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль за январь 2013 года. Ее подают налогоплательщики, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Эту декларацию необходимо представить не позднее 28 февраля 2013 года.

Приказом от 22.10.2012 № 135н Минфин России утвердил форму Книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей на УСН, а также порядок ее заполнения. В связи с этим в Справочнике обновлена рубрика «Книга учета доходов и расходов».

В Справочник добавлены статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.0 расходов на информационно-технологическое сопровождение (1С:ИТС), на приобретение товаров и ОС, а также затрат на командировки, услуги связи, рекламу и многое другое.

Минфин России в письме от 11.12.2012 № 03-05-04-01/44 напомнил, что с 1 января 2013 года отменены налоговые льготы по налогу на имущество организаций в отношении ряда объектов (пп. «а» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ). В частности, в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью..

Приказом от 22.10.2012 № 135н Минфин России утвердил форму Книги учета доходов предпринимателей на ПСН, а также порядок ее заполнения. В связи с этим в Справочник добавлена новая рубрика «Книга учета доходов при ПСН».

ФНС России в письме от 26.12.2012 № ЕД-4-3/22280@ разъяснила, что крупнейшие налогоплательщики могут представлять справки 2-НДФЛ, заполненные по работникам обособленных подразделений , в налоговую инспекцию по месту своего учета либо в инспекции по месту нахождения обособленных подразделений.

Федеральным законом от 29.12.2012 № 279-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ, посвященную НДФЛ. Так, с 1 января 2013 года налогоплательщик может применить социальный вычет при оплате лечения за счет собственных средств не только в отношении своих несовершеннолетних детей, но и усыновленных детей или взятых под опеку. Кроме того, социальный налоговый вычет на лечение можно теперь применять и в том случае, если медицинские услуги оказываются индивидуальным предпринимателем, имеющим соответствующую лицензию.

Минфин России в письме от 07.12.2012 № 03-04-06/8-346 разъяснил, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка может выплачиваться как одному, так и обоим родителям. Поэтому для целей правильного освобождения от НДФЛ данной выплаты (в сумме не более 50 000 руб.) организация вправе запросить справку 2-НДФЛ от второго родителя.

В Справочник ККТ добавлена новая статья-рекомендация, в которой рассмотрен вопрос о том, должна ли аптека, применяющая ЕНВД, использовать ККТ.

В Справочник добавлена новая рубрика «Договор аренды транспортного средства с экипажем». Из статей этой рубрики можно узнать, что такое договор аренды транспортного средства с экипажем и в каких случаях его целесообразно заключать. Кроме того, из новых материалов Справочника можно узнать, какие налоговые последствия ждут заказчика по договору подряда при перечислении аванса, устранении подрядчиком недостатков выполненных работ, а также при отказе от исполнения договора.

Федеральный закон от 30.12.2012 № 320-ФЗ внес ряд изменений в Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». В частности, иностранцы, временно проживающие в России, могут не получать разрешение на работу. В связи с этим работодатель и заказчик работ (услуг) не обязаны иметь разрешение на привлечение и использование таких иностранных работников. Кроме того, скорректирован перечень документов, непредставление которых влечет отказ в продлении срока действия разрешения на работу. Эти и другие поправки отражены в обновленных материалах Справочника кадровика.

В Справочнике кадровика появилась новая рубрика «Аттестация работников». В ней рассказывается о том, что такое аттестация, каковы цели ее проведения и на основании каких документов она проводится. Кроме того, из этой рубрики можно узнать последовательность действий, которые работодатель должен предпринять при ее проведении.

В рубрику «Расчет заработной платы госслужащих» добавлена новая статья «Регистрация возврата долга по зарплате государственным служащим».

В рубрике «Кадровый учет» обновлены статьи о порядке настройки и заполнения графиков работы, которые применяются для учета рабочего времени сотрудников.

Согласно статье 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

В связи с этим в рубрику «Расчет заработной платы госслужащих» добавлена новая статья «Расчет компенсации за задержку заработной платы госслужащему».

В связи с изменением расчета среднедневного заработка для исчисления пособий на период отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет с 01.01.2013 (новая редакция ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) в рубрику «Начисление пособий и выплат социального характера» добавлены новые примеры.

В рубрике «Налоги и взносы» обновлена статья «Сведения о тарифах страховых взносов».

В февральском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

• «БУХ.1С» № 02 (2013).
  • Комментарий к очередным поправкам в Трудовой кодекс РФ
  • Новый закон «О бухгалтерском учете»: система регулирующих практику документов
  • Основные изменения НК РФ 2013 года
  • Страховые взносы в 2013 году для работодателей и самозанятых лиц
  • Распределение суммы уплаченных взносов в сведениях персучета
  • Уведомление о контролируемых сделках: подготовка в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»
  • Сотрудница выходит на работу после декрета
• «Практический бухгалтерский учет» № 02 (2013).
  • Аренда квартиры для работников: примерный договор
  • Договор с учредителем: как избежать неприятностей
  • Скидка взамен рекламы
  • Налоговая инвентаризация
  • Годовой отчёт
  • Отчёт в ПФР
• «Бухгалтерский учет» № 02 (2013).
  • Новации налогового законодательства
  • Налоговый учет скидок
  • Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности
  • Что учесть при составлении налоговых деклараций
  • Аренда основных средств: вопросы налогообложения
  • Материальная помощь работникам: бухгалтерский и налоговый учет
  • Особенности исчисления транспортного налога

Мы готовы ответить на любые Ваши вопросы по телефону (3952) 211-212 доб. 4.
С уважением, Отдел ИТС ООО «Лаборатория С».